CASO: SAN JOSÉ - PROYECTOS Y FINANZAS (64)
1 × $10.00 CASO: PROYECTO DE INVERSIÓN EN CENTRO DE SALUD - EXAMEN FINAL (20)
1 × $15.00 COSTOS: libro Horngren, Foster y Datar (31)
1 × $25.00 Subtotal: $50.00
$35.00
Programa: (303221) Costos y presupuestos para la toma de decisiones
Educación Ejecutiva
EXAMEN FINAL
CASO No. 01 (10 puntos):
MASSLINE VEHICULO SAC. es una empresa ensambladora de vehículos ligeros, principalmente motos lineales con una capacidad máxima de producción de 14,500 motos por mes. De acuerdo con el plan anual de ventas, para el mes de junio de 2021, la empresa tiene previsto producir y vender 11,500 motos.
El mercado de motocicletas ha sido una de las categorías vehiculares que experimentó una rápida recuperación y crecimiento de ventas durante la pandemia. Las diversas promociones, precios accesibles y uso multipropósito como medio de transporte particular y como herramienta de trabajo (delivery, otros), fueron los principales motivadores. El sector se caracteriza por ser muy competitivo, se estima que para el cierre del 2021 una 25 marcas de motos concentran el 84% de las ventas totales (395,800 unidades previstas para el año 2021)
A continuación, se le alcanza los datos previstos de ingresos, costos de ensamble y gastos para el mes de junio 2021:
| S/ | |
| Valor de venta (unitario) | 2,850.00 |
| Costos de producción variables (unitario) | 1,220.00 |
| Gastos comerciales variables (unitario) | 715.00 |
| CIF y Gastos adm fijos (total mensual) | 8,370,000.00 |
| Costos indirectos de fabricacion (CIF) | Mensual (S/) | Gastos Administrativo y comerciales | Mensual (S/) | |
| Alquileres de equipos de planta | 242,390.00 | Remuneraciones de personal (sueldos) | 833,290.00 | |
| Supervisores y SSOMA | 87,600.00 | Servicios de terceros | 936,500.00 | |
| Aseguramiento de calidad | 79,800.00 | Alquiler de equipos y muebles | 788,960.00 | |
| Mantenimiento (contratista) | 997,850.00 | Publicidad y promoción | 1,456,000.00 | |
| Depreciación de equipos | 787,010.00 | Distribución y despacho (fijos) | 895,600.00 | |
| Seguros de equipos | 51,600.00 | Amortización licencias de sist informac. | 55,000.00 | |
| Materiales auxiliares y repuestos | 318,960.00 | Impuestos, derechos y tasas municipales | 47,500.00 | |
| Amortización licencias software maquinaria | 87,990.00 | Otros gastos diversos (fijos) | 564,500.00 | |
| Otros costos fijos de producción | 139,450.00 | 5,577,350.00 | ||
| 2,792,650.00 | ||||
| Total | 8,370,000.00 |
Información adicional: Los seguros de los equipos, se pagan mensualmente en merito a un plan de financiación de 12 cuotas mensuales sin intereses. La depreciación de activos y amortización de licencias es mediante el método de linea recta. Los servicios de terceros son bajo contratados a tarifa fija.
HOJA DE PREPARACION:
1. DETERMINE los indicadores CVU e INTERPRETE los resultados obtenidos: punto de equilibrio en cantidades, punto de cierre en cantidades, margen de seguridad como % de las ventas y factor de apalancamiento operativo (8 puntos)
2. En el ANEXO 1 se alcanza datos del sector obtenidos de publicaciones especializadas. Formule DOS (02) RECOMENDACIONES concretas relativa a la gestión de los costos y que contribuyan a la mejora de la liquidez y rentabilidad del negocio. Recordar que una recomendación no es la declaración de una buena idea, es un plan concreto de acción. Si considera necesario, emplee los supuestos pertinentes a fin de fundamentar correctamente su recomendación. (2 puntos)
CASO No. 02 (10 puntos):
En la última reunión de comité comercial de MASSLINE VEHICULO SAC., el Sr. Echenique, subdirector de ventas, ha propuesto una gran oportunidad de negocio: en el mes de julio de 2021 se llevará a cabo la Feria de Autos y Motos, la cual tendrá una duración de (5) días. Habiendo efectuado una evaluación de mercado, plantea brindar a los nuevos clientes dentro de la feria y sólo por esos 5 días, un súper descuento del 25% sobre el valor de venta que permitiría la venta en dicha feria de por lo menos 500 motos (además de los pedidos ya establecidos en los canales tradicionales de 11,500 motos). Debido a que sólo son cinco (05) días de oferta, la publicidad de la oferta debería ser bastante intensa y agresiva, lo cual significaría un gasto de S/ 121,250 adicionales que incluye anuncios en radio, televisión, redes sociales, contratación de personal promotor, diseño y elaboración de material Point of Purchase (POP).
3. ¿Conviene la propuesta del Sr. Mark? Fundamentar empleando los ingresos y costos diferenciales o relevantes. ¿Si no conviene, a partir de cuántas motos deberían venderse para que si convenga? (10 puntos)
ANEXO 1
| Indicadores | Sector |
| Qpe mensual (en # unidades) | 11,344 |
| Pcierre (en # unidades) | 9,998 |
| Pcierre (% del punto de equilibrio) | 0.88 |
| MS% | 34.3% |
| Factor de AO | 2.85 |
| MgC/Ventas | 38.20% |
| Ventas promedio mensual (# unid) | 17,255 |
| Capacidad instalada promedio mensual | 21,200 |
| PrCaida de las ventas en temporada baja (Agosto-Octubre) | 25% |
Solución en excel
6.23 Presupuestos de producción y mano de obra directa. (Adaptado de CMA.) La compañía Roletter fabrica y vende marcos artísticos para fotografías de bodas, graduaciones y otros eventos especiales. Bob Anderson, el contralor, es responsable de la preparación del presupuesto maestro de Roletter y ha recabado la siguiente información para 2013: 2013 [...]
Suponga que piensa reemplazar una computadora antigua por una nueva. La antigua tuvo un costo de 650 000 dólares; la nueva, que costará $780,000, se depreciará en línea recta hasta cero a lo largo de su vida de cinco años. Probablemente valdrá cerca de $140,000 después de cinco años. La computadora antigua es depreciada a [...]
La empresa Hydropress Service es una empresa dedica a la comercialización de herramientas, accesorios y equipos para talleres de vehículos livianos con operaciones en desarrollo dentro de Lima y el norte del Perú, sin embargo una de sus principales debilidades se debe a que los productos que comercializa son sólo en Marcas nacionales y bajo [...]
Malu Icn fabrica dos productos: de lujo y normal, y usa un sistema tradicional de distribución de costos en dos etapas. En la primera etapa se asignan todos los costos indirectos a dos departamentos de producción A y B, con base en horas máquina. En la segunda se usan las horas de mano de obra [...]
5-19 Tasas de costos indirectos extensivas a toda la planta, por departamento y ABC. Productos Automotrices (PA) diseña y fabrica piezas automotrices. En 2011 los costos indirectos reales variables de manufactura son de $308,600. El sistema de costeo simple de PA aplica los costos indirectos variables de manufactura a sus tres clientes, tomando como base las horas [...]
Pregunta 11-16 Una compañía tiene un inventario de 1,100 partes diversas para una línea de misiles que se ha descontinuado. El costo del inventario es de $78,000. Las partes pueden: a) volverse a tornear con un costo total incremental de $24,500 y posteriormente venderse en $33,000; o b) venderse como chatarra en $6,500. ¿Qué acción [...]
EJERCICIO PREPARACIÓN PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DEL EJERCICIO: Se incluyen en este ejercicio dos ficheros. Primero, un fichero de Excel que contiene las plantillas ya elaboradas para ir completando el presupuesto siguiendo el orden que generalmente siguen las empresas: presupuesto de ventas, de ahí presupuesto de gastos de inversión, compras y costes, gastos y finalmente se realiza [...]
5-21 ABC, costeo de procesos. La compañía Parker fabrica calculadoras matemáticas y financieras, y opera a su máxima capacidad. A continuación se presentan los datos relacionados con los dos productos: Matemática Financiera Producción anual en unidades 50,000 100,000 Costos de materiales directos $150,000 $300,000 Costos de mano de obra directa $50,000 $100,000 Horas de mano [...]