CASO: PRACTICO N° 3 – Contabilidad para la Toma de Decisiones (505)
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Curso: Contabilidad para la Toma de Decisiones
CASO PRACTICO N° 3
Con base a lo trabajado en la semana tres se pide realizar el análisis horizontal y vertical de los estados financieros por los años terminados en el año 1 y año 2.
Para ello use la plantilla de cálculo con el propósito de realizar dicho análisis.
Para resolver este caso práctico deben seguir las siguientes instrucciones:
- Revisar la hoja de cálculo denominado Caso_Práctico_3.xlsx que se incluye en este enunciado.
- Revisar la hoja de datos por los años 1 y 2 que se encuentra en la pestaña datos año 1 y datos año 2.
- Revisas la plantilla que se encuentra en las pestañas Análisis Horizontal y Análisis Vertical.
- Completar el Análisis Horizontal del Estado de situación financiera y del Estado de resultados, estableciendo las diferencias absolutas y en términos porcentuales; usando la plantilla de datos que se encuentra en la pestaña ANÁLISIS HORIZONTAL, y tomando la información que se encuentra en la hoja de datos por el año 1 y 2; realizar las explicaciones de las variaciones.
- Completar el Análisis vertical, estableciendo la estructura, en términos porcentuales de cada una de las partidas del Estado de situación financiera y del Estado de resultados; usando la plantilla de datos que se encuentra en la pestaña ANÁLISIS VERTICAL, y usando la información que se encuentra en la hoja de datos por el año 1 y 2. Explicar brevemente la estructura del Estado de situación financiera y Estado de Resultados.
Se pide:
Completar las plantillas y explicar las variaciones a nivel horizontal y vertical de manera breve
Forma de presentación:
El trabajo se debe entregar al inicio de la semana 4, bajo la siguiente estructura:
Nombre_Apellido_t3_s3.xlsx o Nombre_Apellido_t3_s3.docx.
Por ejemplo: si el alumno se llama Alfredo Rivas, presentará su trabajo bajo la siguiente estructura Alfredo_Rivas_t3_s3.xlsx, Alfredo_Rivas_t3_s3.docx.
Solución en excel
| Hoja de datos año 2 | |||||||||
| OP | DESCRIPCION 1 | DESCRIPCION 2 | DESCRIPCION 3 | UNIDADES | VALOR UNITARIO | IMPORTE | FLUJO DE EFECTIVO | ||
| 1 | APORTE DE ACCIONISTAS | – | INGRESO DE EFECTIVO | 390,000.00 | |||||
| 2 | VENTAS | REPUESTOS | 100% | 15,000.00 | 30 | 450,000.00 | COBROS | 360,000.00 | |
| 3 | COBROS | CONTADO | 80% | 360,000.00 | COBRO DEL AÑO ANTERIOR | 30,000.00 | |||
| 4 | CUENTA POR COBRAR | PENDIENTE DE COBRO | 20% | 90,000.00 | – | ||||
| 5 | COMPRAS DE EXISTENCIAS | CONTADO | 100% | 15,000.00 | 20 | 300,000.00 | EGRESO DE EFECTIVO | -317,500.00 | |
| 6 | PAGOS | 60% | 180,000.00 | PAGO A PROVEEDORES | -180,000.00 | ||||
| 7 | CUENTA POR PAGAR | PENDIENTE DE PAGO | 40% | 120,000.00 | PAGO A PROVEEDORES DEL AÑO ANTERIOR | -10,000.00 | |||
| 8 | INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS | – | PERSONAL DE VENTAS | -54,000.00 | |||||
| 9 | INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS | – | COMISIONES | -13,500.00 | |||||
| 10 | VIDA UTIL EN MESES | 60 | PERSONAL ADMINISTRATIVO | -36,000.00 | |||||
| 11 | DEPRECIACION ACUMULADA | ENERO – DICIEMBRE | 6,600.00 | ALQUILER DE OFICINA | -24,000.00 | ||||
| 12 | VIDA UTIL EN MESES | 60 | SALDO INICIAL | 5,500.00 | |||||
| 13 | DEPRECIACION ACUMULADA | ENERO – DICIEMBRE | 3,500.00 | SALDO DE EFECTIVO | 78,000.00 | ||||
| 14 | GASTOS DE VENTAS | ||||||||
| 15 | Personal de Ventas | 3.00 | 1500 | 54,000.00 | COSTO DE VENTAS | ||||
| 16 | Comisiones de ventas | % VENTAS | 3% | 13,500.00 | INVENTARIO INICIAL | – | |||
| 17 | PAGOS AL PERSONAL DE VENTAS MAS COMISIONES | 100% | 67,500.00 | COMPRAS | 300,000.00 | ||||
| 18 | GASTOS DE ADMINISTRACION: | DISPONIBLE PARA LAS VENTAS | 300,000.00 | ||||||
| 19 | Personal Administrativo | 2.00 | 1500 | 36,000.00 | INVENTARIO FINAL | – | |||
| 20 | Alquiler de Oficina | 2000 | 24,000.00 | COSTO DE VENTAS | 300,000.00 | ||||
| 21 | PAGOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO MAS SERVICIOS | 100% | 60,000.00 | ||||||
| 22 | IMPUESTO A LA RENTA | 30% | 3,720.00 | ||||||
| 23 | IMPUESTO A LA RENTA PENDIENTE DE PAGO | 3,720.00 | ESTADO DE RESULTADOS | ||||||
| VENTAS NETAS | 450,000.00 | ||||||||
| COSTO DE VENTAS | -300,000.00 | ||||||||
| MARGEN BRUTO | 150,000.00 | ||||||||
| GASTOS DE ADMINISTRACION | -60,000.00 | ||||||||
| GASTOS DE VENTAS | -67,500.00 | ||||||||
| DEPRECIACION ANUAL | -10,100.00 | ||||||||
| MARGEN OPERACIONAL | 12,400.00 | ||||||||
| IMPUESTO A LA RENTA | -3,720.00 | ||||||||
| RESULTADO NETO | 8,680.00 | ||||||||
| ESTADO DE SITUACION FINANCIERA | |||||||||
| ACTIVOS | |||||||||
| EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 78,000.00 | ||||||||
| CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES | 90,000.00 | ||||||||
| TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES | 168,000.00 | ||||||||
| PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO | 50,500.00 | ||||||||
| DEPRECIACION ACUMULADA | -17,383.33 | ||||||||
| TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES | 33,116.67 | ||||||||
| TOTAL DE ACTIVOS | 201,116.67 | ||||||||
| PASIVOS Y PATRIMONIO | |||||||||
| CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES | 120,000.00 | ||||||||
| TRIBUTOS POR PAGAR | 22,835.00 | ||||||||
| TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES | 142,835.00 | ||||||||
| PATRIMONIO | |||||||||
| CAPITAL SOCIAL | 5,000.00 | ||||||||
| RESULTADOS ACUMULADOS | 53,281.67 | ||||||||
| TOTAL DE PATRIMONIO | 58,281.67 | ||||||||
| TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO | 201,116.67 | ||||||||
| ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO | |||||||||
| RESULTADO DEL EJERCICIO | 8,680.00 | ||||||||
| MAS: OPERACIONES QUE NO GENERAN EFECTIVO | |||||||||
| DEPRECIACION ANUAL | 10,100.00 | ||||||||
| VARIACION DEL CAPITAL DE TRABAJO | |||||||||
| CUENTAS POR COBRAR | -60,000.00 | ||||||||
| CUENTAS POR PAGAR | 113,720.00 | ||||||||
| EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN | 72,500.00 | ||||||||
| EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSION | – | ||||||||
| EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIETO | – | ||||||||
| FLUJO DE EFECTIVO DEL PERIODO | 72,500.00 | ||||||||
| SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 5,500.00 | ||||||||
| SALDO FINAL | 78,000.00 | ||||||||
| Hoja de datos año 1 | |||||||||
| OP | DESCRIPCION 1 | DESCRIPCION 2 | DESCRIPCION 3 | UNIDADES | VALOR UNITARIO | IMPORTE | FLUJO DE EFECTIVO | ||
| 1 | APORTE DE ACCIONISTAS | 5,000.00 | 1 | 5,000.00 | INGRESO DE EFECTIVO | 275,000.00 | |||
| 2 | VENTAS | REPUESTOS | 100% | 10,000.00 | 30 | 300,000.00 | COBROS | 270,000.00 | |
| 3 | COBROS | CONTADO | 90% | 270,000.00 | APORTE DE SOCIOS | 5,000.00 | |||
| 4 | CUENTA POR COBRAR | PENDIENTE DE COBRO | 10% | 30,000.00 | EGRESO DE EFECTIVO | -269,500.00 | |||
| 5 | COMPRAS DE EXISTENCIAS | CONTADO | 100% | 10,000.00 | 10 | 100,000.00 | PAGO A PROVEEDORES | -90,000.00 | |
| 6 | PAGOS | 90% | 90,000.00 | COMPRA DE ACTIVOS | -50,500.00 | ||||
| 7 | CUENTA POR PAGAR | PENDIENTE DE PAGO | 10% | 1,000.00 | 10 | 10,000.00 | PERSONAL DE VENTAS | -54,000.00 | |
| 8 | INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS | – | COMISIONES | -15,000.00 | |||||
| 9 | INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS | – | PERSONAL ADMINISTRATIVO | -36,000.00 | |||||
| 10 | COMPRA DE UNIDADES VEHICULARES | CONTADO | 1 DE ABRIL | 1.00 | 33000 | 33,000.00 | ALQUILER DE OFICINA | -24,000.00 | |
| 11 | VIDA UTIL EN MESES | 60 | SALDO DE EFECTIVO | 5,500.00 | |||||
| 12 | DEPRECIACION ACUMULADA | ABRIL – DICIEMBRE | 4,950.00 | ||||||
| 13 | COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES | CONTADO | 1 DE MAYO | 5.00 | 3500 | 17,500.00 | COSTO DE VENTAS | ||
| 14 | VIDA UTIL EN MESES | 60 | INVENTARIO INICIAL | – | |||||
| 15 | DEPRECIACION ACUMULADA | MAYO – DICIEMBRE | 2,333.33 | COMPRAS | 100,000.00 | ||||
| 16 | GASTOS DE VENTAS | DISPONIBLE PARA LAS VENTAS | 100,000.00 | ||||||
| 17 | Personal de Ventas | 3.00 | 1500 | 54,000.00 | INVENTARIO FINAL | – | |||
| 18 | Comisiones de ventas | % VENTAS | 5% | 15,000.00 | COSTO DE VENTAS | 100,000.00 | |||
| 19 | PAGOS AL PERSONAL DE VENTAS MAS COMISIONES | 100% | 69,000.00 | ||||||
| 20 | GASTOS DE ADMINISTRACION: | ||||||||
| 21 | Personal Administrativo | 2.00 | 1500 | 36,000.00 | ESTADO DE RESULTADOS | ||||
| 22 | Alquiler de Oficina | 2000 | 24,000.00 | VENTAS NETAS | 300,000.00 | ||||
| 23 | PAGOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO MAS SERVICIOS | 100% | 60,000.00 | COSTO DE VENTAS | -100,000.00 | ||||
| 24 | IMPUESTO A LA RENTA | 30% | 19,115.00 | MARGEN BRUTO | 200,000.00 | ||||
| 25 | IMPUESTO A LA RENTA PENDIENTE DE PAGO | 19,115.00 | GASTOS DE ADMINISTRACION | -60,000.00 | |||||
| GASTOS DE VENTAS | -69,000.00 | ||||||||
| DEPRECIACION ANUAL | -7,283.33 | ||||||||
| MARGEN OPERACIONAL | 63,716.67 | ||||||||
| IMPUESTO A LA RENTA | -19,115.00 | ||||||||
| RESULTADO NETO | 44,601.67 | ||||||||
| ESTADO DE SITUACION FINANCIERA | |||||||||
| ACTIVOS | |||||||||
| EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 5,500.00 | ||||||||
| CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES | 30,000.00 | ||||||||
| TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES | 35,500.00 | ||||||||
| PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO | 50,500.00 | ||||||||
| DEPRECIACION ACUMULADA | -7,283.33 | ||||||||
| TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES | 43,216.67 | ||||||||
| TOTAL DE ACTIVOS | 78,716.67 | ||||||||
| PASIVOS Y PATRIMONIO | |||||||||
| CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES | 10,000.00 | ||||||||
| TRIBUTOS POR PAGAR | 19,115.00 | ||||||||
| TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES | 29,115.00 | ||||||||
| PATRIMONIO | |||||||||
| CAPITAL SOCIAL | 5,000.00 | ||||||||
| RESULTADOS ACUMULADOS | 44,601.67 | ||||||||
| TOTAL DE PATRIMONIO | 49,601.67 | ||||||||
| TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO | 78,716.67 | ||||||||
| ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO | |||||||||
| RESULTADO DEL EJERCICIO | 44,601.67 | ||||||||
| MAS: OPERACIONES QUE NO GENERAN EFECTIVO | |||||||||
| DEPRECIACION ANUAL | 7,283.33 | ||||||||
| VARIACION DEL CAPITAL DE TRABAJO | |||||||||
| CUENTAS POR COBRAR | -30,000.00 | ||||||||
| CUENTAS POR PAGAR | 29,115.00 | ||||||||
| EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN | 51,000.00 | ||||||||
| COMPRA DE ACTIVO FIJO | -50,500.00 | ||||||||
| EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSION | -50,500.00 | ||||||||
| APORTE DE ACCIONISTAS | 5,000.00 | ||||||||
| EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIETO | 5,000.00 | ||||||||
| FLUJO DE EFECTIVO DEL PERIODO | 5,500.00 | ||||||||
| SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 0 | ||||||||
| SALDO FINAL | 5,500.00 | ||||||||
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