CASO: PROYECTO DE INVERSIÓN EN CENTRO DE SALUD - EXAMEN FINAL (20)
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1 × $10.00 Subtotal: $50.00
$15.00
Usted viene buscando la concesión del Menú de un colegio particular por mucho tiempo ya que ha oído por amigos y parientes que el negocio de menú (con el mercado cautivo de un colegio) es un negocio rentable. Ahora, le toca evaluar el proyecto para determinar los niveles óptimos de inversión y la rentabilidad del proyecto.
EL CONCESIONARIO ANTERIOR
El concesionario anterior del colegio cobraba S/. 4.00 soles por el menú. En sus conversaciones con los profesores, usted averiguó que nadie estaba realmente contento con su servicio. Las personas con las que conversó lo consideraban un menú pobre para lo que costaba y se quejaban de su falta de higiene. Algunos de los profesores con los que habló le dijeron que ellos estarían dispuestos a pagar incluso un poco más por un menú mejor. Usted también averiguó que el concesionario anterior vendía solamente 50 menús diarios. Usted cree que sirviendo un menú de calidad, hay potencial para al menos quintuplicar las ventas de Menú.
EL MERCADO POTENCIAL
El colegio cuenta con 1,000 alumnos en total, 600 en primaria y 400 en secundaria. Adicionalmente, el colegio cuenta con un staff de 30 profesores, 10 empleados administrativos, y 10 empleados de limpieza y mantenimiento. Usted se ha dado cuenta de que si bien los niños de primaria generalmente traen lonchera al colegio, es posible que cuando sus padres se enteren de la calidad y garantía de su servicio, al menos un 10% de estos niños coman el menú en su comedor. Adicionalmente, usted ha averiguado que al menos unos 50 alumnos más se quedan en el colegio después de la hora de salida para realizar actividades deportivas y para-académicas. Usted piensa que estos alumnos también serían sus clientes cautivos. Finalmente, usted estima que un 30% adicional de los alumnos de secundaria podrían también consumir su menú. Si sumamos a los profesores y al personal de servicio, fácilmente usted podría vender unos 280 menúes diarios.
LAS INSTALACIONES DEL COMEDOR
El comedor de menú se encuentra en un lugar separado del kiosko de golosinas, galletas y sandwiches del colegio. Este es un comedor relativamente reducido que cuenta con un área de cocina totalmente implementada, y con mesas tipo “cuartel” con capacidad para 50 comensales a la vez. El comedor cuenta con juegos de platos, vasos y cubiertos para 50 comensales.
LOS TURNOS DE MENÚ
Afortunadamente, los recreos de los niños de primaria y secundaria no coinciden de manera que no se encontrarían todos los alumnos a la vez en el comedor. El recreo de primaria dura 30 minutos y comienza a las 11:30am. El recreo de secundaria también dura 45 minutos y comienza al medio día. Por otro lado, los profesores y personal administrativo y de servicios generalmente almuerzan inmediatamente después del recreo de secundaria a menos que tengan clases a esa hora en cuyo caso almuerzan durante el recreo.
LA INVERSIÓN INICIAL
Usted estima que su inversión se limitaría al pago de la garantía y del depósito de US$ 3,000 dólares (que serán devueltos al término del contrato), la constitución de su empresa que podría costarle $200 dólares (y que tomaría unos 3 meses según su abogado). Su abogado le daría una factura por este servicio donde incluiría todos los costos. Adicionalmente, usted tendría que invertir en comprar una máquina registradora que costaría $400 dólares incluido el IGV. El valor de rescate de la máquina registradora es de $200 dólares incluido su IGV. Adicionalmente, habría que hacer tareas de acondicionamiento del local (pintura, etc) que tomarían unos 3 meses y costarían $500 dólares. Usted contrataría a una compañía constructora que le daría una factura por este monto incluido el IGV. Afortunadamente, usted contaría con las vacaciones de verano para hacer estos trabajos.
LOS COSTOS VARIABLES
Usted ha resumido los costos variables de la operación para 280 menúes diarios en el siguiente cuadro:
350 pollos mensuales a un precio promedio de S/. 15 soles por pollo
175 kilos de carne con hueso por mes a un precio promedio de S/. 10 soles por kilo
175 kilos de pescado mensuales a un precio promedio de S/. 10 soles por kilo
700 kilos de arroz mensuales a un precio de S/. 2 soles por kilo
500 kilos de papa, arveja, lechuga, tomate, zanahoria, brocolli, camote, ajo y zapallo por mes a un precio promedio de S/. 2 soles por kilo
100 litros de aceite vegetal por mes a un precio promedio de S/. 4 soles por litro incluido el IGV
300 litros de agua mensuales a un precio promedio de S/. 1 sol el litro incluido el IGV
10 kilos de sal gruesa a S/. 10 soles por kilo incluido el IGV.
10 kilos de pimienta negra a S/. 20 soles por kilo incluido el IGV
10 kilos de comino a S/. 20 soles por kilo incluido el IGV
El costo total variable sería de S/. 10,600 soles mensuales.
Solamente el aceite, el agua, la sal, pimienta y comino están gravados por el IGV de manera que solamente ese IGV podría ser recuperado.
LOS COSTOS FIJOS
Los costos fijos de la operación serían los siguientes:
Pago de alquiler del local de $1000 dólares mensuales contra factura. Este pago incluye el consumo de Luz, Agua y Teléfono.
1 cocinero en planilla que ganaría S/. 600 soles mensuales
1 ayudante que haga labores de limpieza y que ayude a servir el menú que ganaría S/. 470 soles mensuales
Ambos empleados estarían en planilla. Se estima que el sobrecosto de la planilla es del 30% del sueldo, por lo que el costo total de la planilla sería de S/. S/. 1,391 soles mensuales por 14 meses.
Como usted sería el administrador, usted haría las veces de cajero y de segundo ayudante para servir el menú.
OTROS COSTOS DE REEMPLAZO
El costo de reemplazo por juego de platos vasos y cubiertos dañados o perdidos es de S/. 20 soles. Usted estima que el costo de reemplazo una mesa tipo cuartel para 10 comensales es de S/. 600 soles incluido el IGV.
EL TEMA TRIBUTARIO
El Menú está gravado por el IGV del 19% y usted tendría que pagar Impuesto a la Renta de 30% sobre sus ganancias.
EL CALENDARIO ESCOLAR
El colegio funciona durante 4 bimestres al año. El resto del año, está abierto aunque solamente asisten los profesores, personal administrativo, y de limpieza y servicios. Durante el mes de febrero todos los profesores salen de vacaciones. El resto del personal toma sus vacaciones libremente durante los 3 meses de verano o durante el mes de vacaciones de invierno.
EL COSTO DE OPORTUNIDAD
Usted ha oído que la rentabilidad promedio del negocio de menús “cautivos” es de una tasa anualizada de 30% sobre la inversión. El contrato de concesión es por 2 años.
Se pide:
Evaluar la factibilidad del proyecto (VAN y TIR), en dos escenarios con Precio por menú a S/ 4.00 y S/ 5.00 soles
Solución en excel dinámico
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