CASO: Empresa Comercial La Poderosa S.A.C. (389)
$15.00
CASO 2 CONTABILIDAD FINANCIERA
Caso Empresa Comercial La Poderosa S.A.C.
En Febrero 2013
- La empresa “La Poderosa S.A.C. inicia operaciones el 01.02.13, con el aporte de S/. 2´000,000 por parte de los socios, consistente en 20% en mercaderías, y el saldo en efectivo.
- El 02/02/13 se compra mercadería por S/ 300,000 + IGV; 30% en efectivo y el saldo al crédito.
- El 04/02/13 se compra 2 vehículos de reparto por S/ 40,000+IGV cada una, mediante un pago al contado para uso de la empresa. Así mismo se compran muebles y enseres por valor de S/. 60,000+IGV al contado.
- El 08/02/13 se vende mercaderías por un monto de S/. 750,000+IGV. 40% al contado, y el saldo al crédito. El costo de la mercadería vendida fue de S/. 500,000.
- El 12/02/13 se solicita un préstamo bancario (deuda a largo plazo) por S/ 200,000.
- El 18/02/13 se otorga un préstamo a un empleado por S/. 5,000. Este préstamo será descontado al trabajador en los 5 meses siguientes.
- El 22/02/13 se procesa la planilla de sueldos por un total de S/. 100,000 (no considere retenciones ni aportes). De este monto S/. 60,000 corresponde a empleados de Administración y S/. 40,000 corresponde a empleados del departamento de Ventas. Este importe total será pagado el 1 de Marzo.
- El 25/02/13, llegan a la empresa los recibos por consumo de luz, agua y teléfono por S/. 10,000+IGV soles, y se registra la provisión del gasto. El monto que será pagado en el mes siguiente.
- El 26/02/13 se pagan en efectivo las facturas por concepto de publicidad en medios planos, radio y televisión por S/. 50,000+IGV.
- El 27/02/13 recibe un anticipo de un cliente por S/. 60,000+IGV
- El 28/02/13 se paga una prima anual de seguros por S/ 72,000+IGV en efectivo.
- El 28/02/13 se paga alquileres x un año adelantado por S/. 120,000+IGV
- El 28/02/13 se provisiona el gasto por impuesto a la renta (30% sobre la utilidad)
Se solicita:
- Aplicar la ecuación contable en las transacciones arriba mencionadas.
- Determinar cuál fue el resultado del mes (¿Pérdida o Utilidad?) y el importe.
- En base a la ecuación contable, construir un Balance General y un EE.RR.
En Marzo 2013
- El 1/03/13 se paga remuneraciones de empleados de Administración y Ventas.
- El 2/03/13 se compra mercaderías por S/. 700,000+IGV al crédito.
- El 5/03/13 se paga las compras al crédito realizado en el mes anterior.
- El 5/03/13 se pagan los recibos de luz, agua y teléfono del mes anterior.
- El 7/03/13 se paga el IGV por pagar del mes anterior
- El 11/03/13 se vende al crédito mercaderías por S/. 900,000+IGV. El costo de la mercadería vendida es de S/. 600,000.
- El 15/03/13 se cobra la mercadería vendida al crédito el mes anterior.
- El 15/03/13 se vence y se paga principal e intereses sobre la deuda a largo plazo contraída en el mes anterior. El monto del principal es de S/. 2,000, y los intereses son de s/. 200.
- El 20/03/13 llegan las facturas de luz, agua y teléfono, y se provisiona el gasto por S/. 6,000 + IGV. Este importe será pagado el mes siguiente.
- El 25/03/13 se paga el impuesto a la renta provisionado el mes anterior.
- El 25/03/13 se procesa la planilla de sueldos por un total de S/. 100,000 (no considere retenciones ni aportes). De este monto S/. 60,000 corresponde a empleados de Administración y S/. 40,000 corresponde a empleados del departamento de Ventas.
- El 29/03/13 se paga el total de remuneraciones del mes.
- El 29/03/13 se le cobra al trabajador 1/5 del préstamo solicitado en el mes anterior.
- El 29/03/13 se registra contablemente el gasto devengado correspondiente al Seguro anual pagado por adelantado en el mes de Febrero (1/12 del monto)
- El 29/03/13 se registra contablemente el gasto devengado del mes correspondiente al Alquiler anual pagado por adelantado (1/12 del monto).
- El 29/03/13 se pagan en efectivo las facturas por concepto de publicidad en medios planos, radio y televisión por S/. 40,000+IGV.
- El 29/03/13 se registra la depreciación del Activo Fijo comprado el mes anterior. El importe de la depreciación de Muebles, Enseres y Vehículos es de S/. 1,500.
- El 29/03/13 se cumple con entregar la mercadería al cliente que pagó por anticipado los S/. 60,000. El costo de la mercadería entregada es de S/. 35,000.
- El 29/03/13 se registra la provisión del Impuesto a la renta resultante de la utilidad obtenida en el periodo.
Se solicita:
- Aplicar la ecuación contable en las transacciones arriba mencionadas, tomando como base los saldos iniciales de las cuentas del Balance según modelo.
- Determinar cuál fue el resultado del mes (¿Pérdida o Utilidad?) y el importe.
- En base a la ecuación contable, construir un Balance General y un EE.RR. comparativo (Mes de Febrero y marzo).
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