CASO: PRESUPUESTO MAESTRO (285)

CASO PRESUPUESTO

Una empresa comercial se encuentra elaborando su Presupuesto Maestro para los primeros cuatro meses de 2011, para lo cual dispone de la siguiente información:

1. Operaciones

•  Se proyecta vender las siguientes cantidades de mercadería:

• Las ventas en Diciembre del 2010 fue de 4,000 unidades.
• El precio de venta es de US$10 por unidad, se espera que no cambie en el 2011.
• Las ventas son 60% al contado y lo restante se paga el mes siguiente.

2.  Costo de ventas y niveles de existencias

• La empresa vende con un Margen de Explotación del 25%.
• Se desea mantener existencias de US$20,000 como base más un 80% del costo de venta del mes siguiente.
• Las mercaderías se compran pagando un 50% al contado y el resto se paga el mes siguiente.

3.  Gastos de Administración y Ventas

• Las remuneraciones se pagan cada 15 días, en el período siguiente al que son ganadas, ascendiendo a US$2,500 por mes.
• Las comisiones por ventas ascienden al 15% de las ventas y se pagan de la misma forma que las remuneraciones fijas.
• Otros gastos variables alcanzan al 5% de las ventas y se pagan al contado.
• Otros gastos de administración y ventas fijos deben pagarse US$2,000 al mes por concepto de arriendo, se tienen seguros por US$200 y la depreciación se calcula en US$400 al mes.

1. Inversiones

• Se proyecta realizar una inversión en un vehículo que se destinará al transporte de mercadería por un monto de US$3,000, al contado, durante el primer mes. Este vehículo se deprecia en 30 meses.

III. Caja y financiamiento

• Se desea mantener, por motivos de seguridad, un saldo de caja mínimo de US$10,000 a fines de cada mes.
• En casos de déficit de caja, la empresa dispone de una línea de crédito, cuya tasa de interés es del 2% mensual. Las amortizaciones y el pago de intereses pueden efectuarse cuando la empresa lo desee.

2010. Balance general al 31 de diciembre de 2010.

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