CASO: PRESUPUESTOS FLEXIBLES EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS Dorian Dermatology Associates (428)

PRESUPUESTOS FLEXIBLES EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS
Dorian Dermatology Associates consiste en un conjunto de oficinas con dos médicos, un administrador de oficinas, dos asistentes médicos y una recepcionista. El administrador de oficinas proporcionó la siguiente información acerca de las operaciones de Dorian:

a. La renta del conjunto de oficinas es de $1 200 por mes.

b. La depreciación de los muebles y los equipos es de $1 000 por mes.

c. Cuando un paciente llama para solicitar una cita, la recepcionista determina cuánto tiempo deberá durar la misma y asigna uno, dos, tres o cuatro espacios de 15 minutos (por ejemplo, a una visita inicial se le asignan 30 minutos o dos espacios de tiempo de 15 minutos, pero una visita de seguimiento podría tomar tan sólo 15 minutos).

d. El administrador de la oficina estima que cada paciente visto durante el mes tiene un costo de aproximadamente $10 en cuanto a suministros de oficina. La estimación de los suministros médicos es un poco más compleja. Uno de los asistentes médicos considera que los pacientes que tienen citas más prolongadas emplean más suministros médicos que los pacientes que necesitan tan sólo citas más cortas. Después de muchas discusiones, considera que cada paciente emplea cerca de $5 de suministros médicos por cada espacio de 15 minutos (es decir, un paciente que requiera tan sólo de una breve visita de 15 minutos emplearía aproximadamente $5 de suministros y uno que requiera de una visita de 1 hora alcanzaría un promedio de $20 de suministros médicos).

e. El administrador de la oficina percibe un salario anual de $25 000, cada asistente médico percibe $18 000 y el salario de la recepcionista es de $15 000.

f. Los servicios generales son de cerca de $500 por mes.

g. Un servicio de limpieza asea las oficinas dos veces por semana por $250 por mes.

h. Los servicios contables y los servicios financieros tienen un costo de $28 800 en promedio para el año.

i. Los seguros son de aproximadamente $36 000 por año.

j. Otros costos (las suscripciones a revistas, las plantas y similares) son de alrededor de $700 por mes.

Para el mes siguiente, se ha estimado que los doctores verán 800 pacientes, quienes utilizarán un total de 1 200 espacios de tiempo de 15 minutos.

Actividades:

1. Clasifique cada costo como fijo o variable y proporcione su generador.

2. Prepare un presupuesto de costos indirectos para mayo. Ya que los médicos comparten
las utilidades de la clínica, no se preocupe por los salarios de los médicos y considere todos los costos de la clínica como costos indirectos.

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