TRABAJO APLICATIVO FINAL GRUPAL – EMPRESA XYZ (429)

MBA GERENCIAL INTERNACIONAL PUNO II – Ciclo II

PROFESOR: ALFREDO RIVASTRABAJO APLICATIVO FINAL GRUPAL

 

III. INFORMACION ADICIONAL

1. Los embalajes se importan de China, y la tendencia de los precios por la guerra comercial con los Estados Unidos a conllevado a que losprecios aumenten en un rango del 10% al 15%.1. La variación cambiaria anual es del 4.92% en promedio

2. El resto de compras se hacen en el mercado local

3. Los pagos en general se hacen a los 30 días con los proveedores

4. Con el proveedor del extranjero para la compra de envases, acepta dar el crédito a 30 días contra la entrega de una carta de crédito, porel valor FOB de los embalajes, la comisión es del 5% tasa efectiva anual que cobra el banco por la emisión.

5. La tasa del Impuesto a la Renta es 29.5%

6. Las adiciones por gastos no deducibles es el 5% del total del costo

7. La tasa del IGV es 18%

8. XYZ ha concertado un contrato de arrendamiento financiero por 24 meses, ver los detalles en el archivo PRESTAMO XYZ.xlsx

9. Se adjunta la plantilla en hoja de cálculo para que prepare el estado de resultados

10. Se adjunta la plantilla para que determine el impuesto a la renta

 

IV. REQUERIMIENTO

1. Se requiere un estado de resultados basados en la información que le ha sido proporcionada

2. Evaluar por líneas de producto cuales son los rendimientos a partir de estado de resultados que usted ha preparado

3. Calcule el punto de equilibrio y compare con las ventas realizadas, evalúe

4. Evalúe el impacto en el resultado neto el impacto del costo financiero del contrato de arrendamiento financiero tomado por XYZ

5. Cuales son las propuestas de acciones y decisiones que usted tomaría para mejorar la rentabilidad por línea de negocios, parta delprincipio que a nivel consolidado debe tener como objetivo un nivel de rentabilidad mínimo del 5%.

6. Calcule la tasa efectiva del Impuesto a la Renta

 

Solución en excel

 

 

I. ANTECEDENTESI. ANTECEDENTES

XYZ es una empresa, especializada en artículos de cuero, se dedica a la fabricación y venta de tres artículos de usopersonal como son las agendas de bolsillo, dietarios especiales, y carteras.XYZ compite con otras cinco empresas en el mercado, las que se listan a continuación, su Público objetivo sonpersonas adultas que usan estos productos ya sea en su actividad diaria o le es requerido para obsequiarlos enciertas fechas importantes para los usuarios:

 

CUADRO N° A
UNIDADES VENDIDAS EN EL MERCADO DE AGENDAS, DIETARIOS Y CARTERAS
EMPRESA	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA	TOTAL	PARTICIPACION
ABC	4,100	2,400	1,200	7,700	17%
XYZ	2,500	3,200	900	6,600	15%
GRE	3,678	2,800	1,900	8,378	18%
KSM	2,650	4,500	700	7,850	17%
NBS	3,456	1,500	2,200	7,156	16%
JCO	2,987	3,000	1,700	7,687	17%
TOTAL	19,371	17,400	8,600	45,371	100%

 

El modelo de esto negocio tiene las características de ser de corte familiar, uso de mano de obra intensiva, por tratarse de productos prácticamente hecho a mano el cual sus acabados de alta calidad; y transita en el año enciclos muy conocidos, tiene una fuerza de ventas que se encarga de vender al consumidor final.

Su medio de difusión son los vendedores que se encargan de mostrar las bondades del producto y convencer alusuario final para vender; en ese contexto la venta es al contado para un consumidor final y para ventascorporativas el plazo otorgado es de 30 días desde la entrega del producto al cliente; la empresa una vez entregadoel producto reconoce el ingreso por la venta con cargo a la cuenta por cobrar.

Otro medio de difusión lo está explorando en modo piloto, y para ello ha abierto un Fan Page en Facebook, dondeha abierto una tienda virtual donde ofrecen sus productos, esta modalidad está en fase de prospección aun, paraello han contratado a un community management quien está orientando en cuanto al uso y tránsito en las redes sociales.

La empresa tiene dos áreas bien definidas las que se compone de la siguiente manera:

Producción. – compuesta por dos áreas de trabajo Trinchado y Montaje

Soporte. – conformado por las áreas de administración, compras y transporte.

Este negocio tiene su propio ciclo en la cual las ventas aumentan de manera significativa para luego de ese periodode tiempo pasa a un periodo de baja en las ventas, por ello la gerencia de la compañía tiene claro que en el añohay tres eventos que son de suma importancia para el negocio y para ello toma sus previsiones para estar listo enlos meses de Mayo (día de la Madre), Junio (día del Padre) y Diciembre ( Navidad).

 

II. INFORMACIÓN ECONOMICAII. INFORMACIÓN ECONOMICA

La siguiente información ha sido proporcionada por el área de finanzas y la planta de producción

1. EXISTENCIAS, COSTO DE PRODUCCION Y COSTO DE UNIDADES VENDIDAS

1.1. EXISTENCIAS

Los detalles del movimiento de las existencias se muestran en la siguiente información:

 

CUADRO N° 1
COSTO DE PRODUCCION – PRODUCTOS TERMINADOS – CANTIDADES
DESCRIPCION	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA
INVENTARIO INICIAL	680.00	220.00	550.00
MAS:
UNIDADES PRODUCIDAS	2,400.00	3,000.00	900.00
MENOS:
INVENTARIO FINAL	-580.00	-20.00	-550.00
UNIDADES VENDIDAS	2,500.00	3,200.00	900.00

 

CUADRO N° 2
COSTO DE PRODUCCION – MATERIAS PRIMAS
EMBALAJES – CANTIDADES
DESCRIPCION	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA
INVENTARIO INICIAL	1,000.00	1,100.00	850.00
MAS:
COMPRAS	2,300.00	3,200.00	700.00
MENOS:
INVENTARIO FINAL	-900.00	-1,300.00	-650.00
UNIDADES CONSUMIDAS	2,400.00	3,000.00	900.00

 

CUADRO N° 2-A
COSTO DE PRODUCCION – MATERIAS PRIMAS
EMBALAJES – UNIDADES MONETARIAS
DESCRIPCION	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA
INVENTARIO INICIAL	8,000.00	11,000.00	11,900.00
COSTO UNITARIO	8.00	10.00	14.00
MAS:
COMPRAS	20,869.76	36,295.24	11,115.42
COSTO UNITARIO	9.07	11.34	15.88
DISPONIBLE	28,869.76	47,295.24	23,015.42
COSTO UNITARIO	8.75	11.00	14.85
MENOS:
INVENTARIO FINAL	-7,873.57	-14,298.56	-9,651.63
COSTO UNITARIO	8.75	11.00	14.85
UNIDADES CONSUMIDAS	20,996.19	32,996.68	13,363.79

 

CUADRO N° 3
PIELES – CANTIDADES
DESCRIPCION	TOTAL	COSTO UNITARIO	TOTAL IMPORTE
INVENTARIO INICIAL	600.00	8.00	4,800.00
MAS:
COMPRAS	1,750.00	7.20	12,600.00
DISPONIBLE	2,350.00	7.40	17,400.00
MENOS:
INVENTARIO FINAL	-1,055.00	7.40	-7,811.49
UNIDADES CONSUMIDAS	1,295.00		9,588.51

 

CUADRO N° 3-A
DISTRIBUCION DEL CONSUMO
AGENDAS	265.00	1,962.13
DIETARIO	710.00	5,257.02
CARTERA	320.00	2,369.36
TOTAL CONSUMO	1,295.00	9,588.51

 

CUADRO N° 4
CREMALLERAS -CANTIDADES E IMPORTES
DESCRIPCION	TOTAL	COSTO UNITARIO	IMPORTE
INVENTARIO INICIAL	500.00	4.00	2,000.00
MAS:
COMPRAS	3,000.00	3.60	10,800.00
DISPONIBLE	3,500.00	3.66	12,800.00
MENOS:
INVENTARIO FINAL	-500.00	3.66	-1,828.57
UNIDADES CONSUMIDAS	3,000.00		10,971.43

 

DISTRIBUCION DEL CONSUMO
AGENDAS
DIETARIO	3,000.00		10,971.43
CARTERA
TOTAL CONSUMO	3,000.00		10,971.43

 

CUADRO N° 4-A
CERRADURAS -CANTIDADES E IMPORTES
DESCRIPCION	TOTAL	COSTO UNITARIO	IMPORTE
INVENTARIO INICIAL	600.00	4.00	2,400.00
MAS:
COMPRAS	900.00	4.80	4,320.00
DISPONIBLE	1,500.00	4.48	6,720.00
MENOS:
INVENTARIO FINAL	-600.00	4.48	-2,688.00
UNIDADES CONSUMIDAS	900.00		4,032.00

 

DISTRIBUCION DEL CONSUMO
AGENDAS
DIETARIO
CARTERA	900.00		4,032.00
TOTAL CONSUMO	900.00	0.00	4,032.00

 

1.1. COMPONENTES DEL COSTO DE PRODUCCION

 

CUADRO N° 5
COSTO DE PRODUCCION COMPONENTES EN IMPORTES
COMPONENTES			AGENDAS	DIETARIO	CARTERA
METERIALES DIRECTOS
PIELES – CUERO			1,962.13	5,257.02	2,369.36
EMBALAJES			20,996.19	32,996.68	13,363.79
CREMALLERAS				10,971.43
CERRADURAS					4,032.00
OTROS MATERIALES DIRECTOS			984.00	1,212.00	369.00
MANO DE OBRA
TRINCHADO			32,017.10	31,221.64	24,460.27
MONTAJE			45,569.57	44,437.41	34,814.02
GASTOS DE FABRICA
TRINCHADO			48,172.92	46,976.07	36,802.91
MONTAJE			126,493.09	123,350.40	96,637.58
TOTAL			276,194.99	296,422.65	212,848.92
CANTIDADES PRODUCIDAS			2,400.00	3,000.00	900.00
COSTO UNITARIO			115.08	98.81	236.50
MARGEN			-31%	82%	-9%
PRECIO DE VENTA			79.00	180.00	215.00

 

CUADRO N° 6
CONSUMO DE MANO DE OBRA
MANO DE OBRA- HORAS	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA	TOTAL
TRINCHADO	1,025.14	999.67	783.18	2,808.00
MONTAJE	2,771.68	2,702.82	2,117.50	7,592.00
TOTAL HORAS	3,796.83	3,702.49	2,900.68	10,400.00
MANO DE OBRA- IMPORTES	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA	TOTAL
TRINCHADO	32,017.10	31,221.64	24,460.27	87,699.00
MONTAJE	45,569.57	44,437.41	34,814.02	124,821.00
TOTAL HORAS	77,586.67	75,659.05	59,274.29	212,520.00

 

CUADRO N° 7
PERSONAL EN PLANTA – IMPORTES
DESCRIPCION	PORCENTAJE DE CARGA	TOTAL	TOTAL HORAS ANUALES	HORA HOMBRE	TRINCHADO	MONTAJE
PROPORCION DE CARGA					27%	73%
SUPERVISOR		89,700.00	2,080.00	43.13	24,219.00	65,481.00
OBRERO A		38,640.00	2,080.00	18.58	38,640.00
OBRERO B		34,500.00	2,080.00	16.59		34,500.00
ASISTENTE A		24,840.00	2,080.00	11.94	24,840.00
ASISTENTE B		24,840.00	2,080.00	11.94		24,840.00
TOTAL		212,520.00	10,400.00	20.43	87,699.00	124,821.00
HORAS					2,808.00	7,592.00
PROMEDIO HORAS					31.23	16.44
COSTO UNITARIO HORA	TRINCHADO	MONTAJE
	31.23	16.44

 

CUADRO N° 8
COSTOS INDIRECTOS – IMPORTES
GASTOS INDIRECTOS	IMPORTE	TRINCHADO	MONTAJE	ADMINISTRACION	COMPRAS	TRANSPORTE
ADMINISTRATIVOS		22%	60%	4%	5%	9%
GERENTE GENERAL	180,000.00	39,892.66	107,857.93	7,387.53	9,234.41	15,627.47
GERENTE FINANCIERO	168,000.00	37,233.15	100,667.40	6,895.03	8,618.78	14,585.64
STAFF FINANZAS	108,000.00	23,935.60	64,714.76	4,432.52	5,540.65	9,376.48
STAFF OPERATIVO	84,000.00	18,616.57	50,333.70	3,447.51	4,309.39	7,292.82
DEPRECIACION EQUIPOS DE PLANTA	35,181.19	12,273.92	22,907.27
DEPRECIACION EQUPOS DE OFICINA	15,748.81			5,082.94	6,082.94	4,582.94
TOTAL	590,930.00	131,951.90	346,481.06	27,245.53	33,786.17	51,465.34

 

CUADRO N° 9
DISTRIBUCION EN FUNCION A LAS HORAS HOMBRE
DESCRCIPCION	HORAS	TRINCHADO	MONTAJE	%
AGENDAS	3,796.83	48,172.92	126,493.09	37%
DIETARIO	3,702.49	46,976.07	123,350.40	36%
CARTERA	2,900.68	36,802.91	96,637.58	28%
TOTAL	10,400.00	131,951.90	346,481.06	100%

 

CUADRO N° 9-A
CONSUMO DE MANO DE OBRA
HORAS HOMBRE – SOPORTE	PRODUCCION	%	SOPORTE	TOTAL	%
TRINCHADO	2,808.00	22%		2,808.00	17%
MONTAJE	7,592.00	60%		7,592.00	46%
ADMINISTRACION	520.00	4%	1,560.00	2,080.00	13%
COMPRAS	650.00	5%	1,430.00	2,080.00	13%
TRANSPORTE	1,100.00	9%	980.00	2,080.00	13%
TOTAL HORAS	12,670.00	100%	3,970.00	16,640.00	100%

 

CUADRO N° 10
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS
DESCRIPCION	COSTO	VIDA UTIL – AÑOS	VIDA UTIL TRANSCURRIDA	DEPRECIACION ACUMULADA	DEPRECIACION ANUAL	TRINCHADO	MONTAJE	ADMINISTRACION	COMPRAS	TRANSPORTE
						2,808.00	7,592.00	2,080.00	2,080.00	2,080.00
EQUIPO 1	65,876.00	10	5	32,938.00	6,587.60	1,778.65	4,808.95
EQUIPO 2	56,789.00	10	5	28,394.50	5,678.90	1,533.30	4,145.60
EQUIPOS DE COMPUTO	18,654.00	4	2	9,327.00	4,663.50	786.97	2,127.72	582.94	582.94	582.94
UNIDADES DE TRANSPORTE	20,000.00	5	2	8,000.00	4,000.00	675.00	1,825.00	500.00	500.00	500.00
INMUEBLE PLANTA + OFICINAS	600,000.00	20	7	210,000.00	30,000.00	7,500.00	10,000.00	4,000.00	5,000.00	3,500.00
TOTAL	761,319.00			288,659.50	50,930.00	12,273.92	22,907.27	5,082.94	6,082.94	4,582.94

 

CUADRO N° 10-A
INFORMACION USADO PARA LA DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION ANUAL
INMUEBLE PLANTA + OFICINAS METROS CUADRADOS DE USO		TRINCHADO	MONTAJE	ADMINISTRACION	COMPRAS	TRANSPORTE	TOTAL
PLANTA DE PRODUCCION	350	150	200				350
OFICINA ADMINISTRATIVA	250			80	100	70	250
TOTAL	600	150	200	80	100	70	600
PORCENTAJE		25%	33%	13%	17%	12%	100%

 

CUADRO N° 11
OTROS MATERIALES DIRECTOS EN CANTIDADES Y EN IMPORTES
COMPONENTES	UNIDAD MEDIDA	CONSUMO APROXIMADO	COSTO UNITARIO	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA
				2400	3000	900
COLA	500 ML	1 Unidad por cada 200 items a fabricar	20	12	15	4.5
BARNIZ	25O ML	1 Unidad por cada 200 items a fabricar	32	12	15	4.5
TINTES	100 ML	1 Unidad por cada 400 items a fabricar	12	6	6	2.25
HILO	CARRETE	1 Unidad por cada 100 items a fabricar	12	24	30	9
COMPONENTES	UNIDAD MEDIDA	CONSUMO APROXIMADO	COSTO UNITARIO	AGENDAS	DIETARIO	CARTERA
				0	0	0
COLA	500 ML	1 Unidad por cada 200 items a fabricar	20	240	300	90
BARNIZ	25O ML	1 Unidad por cada 200 items a fabricar	32	384	480	144
TINTES	100 ML	1 Unidad por